Налог на выигрыши: какой % оплачивают победители казино, лотерей

Что представляет собой налог на выигрыш?

Все победители, которым удалось выиграть в онлайн-казино, БК или при участии в промоакциях, должны оплачивать НДФЛ. Выигрышем может быть не только определенная сумма денег, но и имущество (бытовая техника, мобильные гаджеты). Сюда также включены и доходы в виде материальной выгоды – ценные бумаги, например, или туристическая путевка.

Название рекламной акции при этом может быть каким угодно – розыгрыш ценных подарков, лотерея и прочее. Согласно законодательству, все это – стимулирующие акции.

Минимальный размер выигрыша, который подлежит налогообложению

Если в течении года пользователь получил выигрыш размером менее 4 000 RUB, то нет необходимости в оформлении налоговой декларации. Необходимость в ее подаче с последующей уплатой налога возникает, если прибыль превысила 4 000 RUB. Например, если условный Петров выиграл 20 000 RUB в лотерее, то согласно законодательству ему нужно при заполнении 3-НДФЛ и обозначить весь выигрыш. Примечательно, что налогом в данном случае облагается 16 тысяч из 20-ти. Сумма оплаты определяется тем, каким образом Петров получил свой выигрыш.

Ставка и сумма налога для выигранных денег

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, выделяют такие типы ставок:

• 13% (для прибыли в азартных заведениях и лотерейных розыгрышах);
• 30% (в лотерейных розыгрышах нерезидентами Российской Федерации);
• 35% (за участие в лотерее стимулирующего типа).

Как рассчитываются выплаты в лотерейных розыгрышах

Для лотерей размер налога рассчитывается по такому алгоритму:

(Выигранная сумма – 4 тыс. руб.) х 13%

Если за расчетный период человек при помощи лотерейных билетов выиграл 9 000 RUB. Таким образом, размер налога будет 650 руб. = (9 000 – 4 000 RUB) х 13%.

Заплатить налог можно самостоятельно или при помощи оператора (им выступает налоговый агент). Победителю лотерейного розыгрыша следует самостоятельно задекларировать денежную прибыль и совершить оплату налога, если размер прибыли превысил 4 тысячи рублей.

В случае, если при помощи одного лотерейного билета удалось выиграть сумму в 15 000 RUB, то организатор лотереи обязан также выполнить обязанности налогового агента. Именно он вместе победителя оформляет и подает декларацию и удерживает необходимую сумму налога. Важно учесть, что сумма в 15 000 рублей должна быть выиграна при помощи одного, а не нескольких лотерейных билетов. Только при таком раскладе организатор лотереи обязуется заплатить налог за победителя.

В случае получения крупного выигрыша организаторы зачастую отправляют уведомления победителям с просьбой идентифицировать свою личность. Сделать это можно через сервис «Госуслуги». После внесения данных в реестр ФНС будет знать, когда в течение календарного года пользователю удавалось выигрывать денежные призы размером свыше 4 000 рублей.

В РФ все лотерейные розыгрыши проводятся на государственном уровне. Это значит, что операторы право на их организацию получают от Министерства спорта и Министерства финансов одновременно. Если на лотерейном билете отсутствуют сведения об органе власти, номере и стоимости билета, а также операторе, то в таком случае налог будет больше, чем 13%.

Иностранные лотереи

Для иностранных лотерей предусмотрен двойной размер налога. Первый из них человек обязан оплатить согласно законам страны, в которой организовывался розыгрыш, а второй – в соответствии с российским законодательством при условии, что играющий является налоговым резидентом РФ. Важно, чтобы розыгрыш позиционировался именно как лотерея, а не стимулирующая акция от компании иностранного происхождения. Только при таком раскладе сумма налога в Российской Федерации не превысит 13%.

Букмекерские конторы

Для ставок в БК, которые сыграли, установлен стандартный НДФЛ размером в 13%. То, каким способом был получен доход, никак на это не влияет. Это может быть и законный, и скриптовый букмекер, территориально расположенный в РФ или за границей. В формулу расчета налоговой ставки вносятся некоторые изменения. Если игрок с баланса в БК снял менее 4 000 RUB, то платить налоговый сбор не нужно. Для большей суммы прибыли применяется такой алгоритм:

(прибыль во всех букмекерах за год – 4 тыс. руб.) х 13%

Реальные суммы выигранных и проигранных денег не учитываются. Например, при ставке в 3 000 руб. удалось выиграть 9 000 RUB. Беттор вправе снять эту прибыль и оплатить налог в 650 RUB – только с 5 000 руб. согласно формуле. При этом ФНС не учитывает, что 3 000 рублей – изначально личные денежные средства игрока.

При получении выигрыша размером в 15 000 RUB потраченные на саму ставку деньги берутся в расчет, поэтому применяется несколько иная формула:

(Сумма вывода – депозит) х13%

К примеру, при помощи ставки размером 15 000 RUB удалось выиграть 18 000 RUB. Игрок выводит сразу всю сумму выигрыша и, согласно формуле, оплачивает 390 RUB. Если лимит в 4 000 руб. минимального выигрыша не был использован, то игроку совсем не придется уплачивать налоговый сбор. Налоговая сумма будет удержана самой букмекерской конторой, которая позиционирует себя как налоговый агент. Главное условие – букмекер должен находиться в реестре Единого регулятора азартных развлечений. В остальных случаях декларация заполняется игроком самостоятельно. Налог он тоже оплачивает сам.

Получение выигрышей в казино

Все выигрыши, полученные в казино, тоже облагаются налогом, размер которого составляет 13%. Его оплата производится в любом случае, независимо от места игры – была это легальная игорная зона или нелегальный виртуальный клуб, зарубежное или российское онлайн-казино. Налоговая ставка рассчитывается по такой формуле:

(Выигрыш – 4 000 руб.) -х13%

Казино не выступает налоговым агентом ни при каких обстоятельствах. Сумма выигрыша в данном случае ни на что не влияет – это может быть хоть 5 000, хоть 20 000 000 RUB. Это значит, что оформление декларации и оплата налога – обязанность участника игрового процесса.

Рекламные акции

Согласно законодательству, конкурсы рекламного характера – это акции, которые располагают человека к покупке определенных услуг или товаров. При этом они могут проводится в виде лотерейного розыгрыша с рандомным выбором победителя или игрового соревнования, например.

Независимо от формы проведения победители обязаны оплатить налог размером 35%. При этом сам выигрыш может быть каким угодно – денежным или нематериальным.

Компания-организатор конкурса параллельно берет на себя обязанности налогового агента. Если в качестве выигрыша выдается неденежный приз, то организатор сам оценивает его стоимость и исходя из этого рассчитывает размер налога. Далее может быть два сценария:

• налог оплачивает организатор. Например, при получения самого приза участник розыгрыша дополнительно получит часть денег, чтобы заплатить налог на выигрыш. Зачастую это подробно прописывается в правилах акционного предложения.
• организатор отправляет декларацию за победителя с задолженностью, а затем от ФНС придет уведомление о необходимости оплатить сумму налога за абонент, выданный в качестве выигрыша. В подобной процедуре нет никаких нарушений, однако все эти нюансы обязательно должны быть прописаны в правилах промоакции.

Если во время участия в рекламных акциях удалось выиграть денежный приз, то выигранная сумма либо будет переведена на указанные победителем реквизиты, или выдана ему непосредственно в руки, но с вычетом 35% налогового сбора.

Различные шоу, состязания по спорту и интеллектуальные игры

Для призов, полученных в рамках спортивных состязаний, викторин или шоу, предусмотрена налог в 13%. Если соревнование организовывалось с рекламной, коммерческой целью, то налоговая сумма увеличивается до 35%.

Победителям, участвующим в таких телевизионных шоу как «Поле чудес», «Что? Где? Когда?», предстоит оплатить налог размером в 13% с выигрыша более 4 000 RUB. Если прибыль составит более 15 млн. руб., то налог увеличится до 15%. Агентом по оплате налога будет телевизионная компания.

Подобная ситуация наблюдается и в отношении спортсменов. После завершения матчей организаторы оформляют декларации за тех победителей, суммы призов которых превысили 4 000 RUB. Важно отметить, что большинство денежных призов, полученных во время спортивных состязаний, вообще не предусмотрены налоговые сборы. К таковым относятся чемпионаты регионального, всероссийского и международного уровня.

Как сообщается информация о полученном призе или выигрыше

Информация о получении выигрыша передается при помощи декларации 3-НДФЛ за весь год. Например, если сумма выигрыша составила 20 000 RUB за текущий год, то человеку необходимо задекларировать ее 30 апреля следующего года.

Как оплатить налог: пошаговая инструкция

Во время заполнения декларации на суммы выплат, которые удалось выиграть в азартных заведениях (БК, виртуальные казино, лотереи РФ) необходимо показывать в приложении 1, «Доходы от источников в РФ» а для иностранных – в другом приложении под названием «Доходы от источников за пределами РФ».

Самый простой способ заполнения – в персональном кабинете на сайте ФНС или в приложении. Некоторые сведения выборочно можно вносить из справок 2-НДФЛ (выдаются налоговыми агентами). Затем важно указать, каким образом была получена прибыль. Оптимальным вариантом будет прописать название фирмы или имя и фамилию индивидуального предпринимателя. При отсутствии такой информации можно указать вид источника – выигрыш, полученный в стимулирующей акции, лотерее и т. д.

Денежная прибыль, которая выплачивается организациями иностранного происхождения, требует указания специального кода: 3010 – букмекеры, 3011 – казино и розыгрыши в лотереях; 2730 – рекламные акции; 2750 – другие конкурсные мероприятия.

Подача декларации должна быть выполнена не позже 30.04 следующего года. Затем будет отправлено сообщение об успешной оплате НДФЛ.

Налог для крупных выигрышей

Ранее уже говорилось о том, что зачастую размер выигрыша не влияет на налоговую ставку. Ключевую роль играет источник получения прибыли. Обязательно нужно учитывать один нюанс, о котором пойдет речь далее.

С 2021 года НДФЛ рассчитывается по другим правилам: для значительного перечня доходов применяется увеличенная ставка 15%. Для расчета НДФЛ с крупных выигрышей применяется прогрессивная шкала: до 5 млн. рублей – 13%, а для больших сумм – 15%. К такому виду прибыли относятся выплаты в БК, лотереях и казино.

Можно ли не платить налог на сумму прибыли

Да, возможность неуплаты предоставляется всем тем, кто за текущий год в качестве выигрыша получил менее 4 000 RUB. В заполнении декларации нет необходимости. Однако уплачивать налог придется, если доход превысил 4 тыс. руб. за год.

Важно понимать, что вычеты не способны уменьшить налог. К прибыли от розыгрышей и азартных игр не применяются вычеты типа социальных, имущественных. Соответственно, оплата налога является обязательной процедурой для всех категорий, независимо от их социального статуса.